Восстановленный ндс

1) Как отразить в книге покупок восстановленный НДС - с.
2) НДС как расход, учитываемый для целей налога на прибыль.
3) Восстановление НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Восстановленный ндс

БУХГАЛТЕРСКИЕ СЕМИНАРЫ — все важные изменения и разъяснения точно в срок!

  • 8 полезных семинаров в год
  • Семинар по отчетности - к началу каждой отчетной кампании
  • Конкретные ответы на актуальные вопросы

Раздел «Семинары» — только для подписчиков журнала «Главная книга».
Для доступа введите код .
Оформите подписку на журнал «Главная книга» и получите код для бесплатного доступа.

При этом эти документы первичного учета могут представляться поставщиком, как бумажном, так и в электронном виде.  Книга покупок – это сводный бухгалтерский журнал, который заполняется в организации поквартально.

В отдельном разделе книги покупок учитываются положительные и отрицательные сальдо – корректировочные фактуры, которые составляются в целях увеличения или уменьшения стоимости поставленных товаров и услуг.

Как быть, если счет-фактура не попадает в книгу покупок, читайте здесь . В итоге такие субъекты не обязаны вести книгу покупок. Все же компании, которые на вошли в приведенный выше перечень, ведут книгу покупок.

Например, фирма решила перейти на налоговый режим, освобождающий ее от уплаты налога на добавленную стоимость, поставщик вернул ей аванс или приобретенные ею товары оказались относящимися к разряду не облагаемых НДС.

Когда мы получаем аванс от покупателя, возникает обязательство в уплате НДС с этой суммы. После реализации товара мы также обязаны заплатить НДС. Чтобы не платить один и тот же налог два раза, первый платеж мы можем предъявить к возмещению, т.е. «восстановить».

Аналогичная ситуация, но с обратным знаком, образуется, когда мы платим аванс поставщику. Мы имеем право предъявить НДС с уплаченного аванса к возмещению, тем самым уменьшив общую сумму налога. Но в дальнейшем, после получения товара, сумму НДС придется вернуть в бюджет (чтобы не предъявлять одну и ту же сумму к возмещению два раза).

Проводку на счета учета НДС формирует счет-фактура на аванс (рис.3). Заметим, что счета-фактуры на аванс можно выставить как в момент получения денежных средств на расчетный счет, так и в конце месяца специальной обработкой.

Есть еще ряд моментов, когда приходится восстанавливать НДС. Например, когда продукция, предназначенная для реализации по ставке 18 %, была продана в розницу, то есть без НДС. В этом случае НДС по используемым при производстве материалам нужно восстановить, т.е. вернуть в бюджет. Уплачивать НДС придется и в случае, когда счет-фактура поставщика признан налоговой инспекцией не действительным или утерян. Возникают и обратные ситуации, в которых организация имеет право возместить ранее уплаченный НДС.

Налоговом кодексе записано, что «передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций» является объектом обложения НДС (подп. 2 ст. 146 НК РФ). Однако на практике эта формулировка вызывает много вопросов, – прежде всего – какие именно операции соответствуют термину «передача для собственных нужд». Ответы на эти вопросы – в нашей статье.

В Налоговом кодексе определение этому термину не дано. Нет такого определения и в документах ведомств – Минфина и ФНС России. Тем не менее, проанализировав официальные разъяснения чиновников, мы можем определить условия, при выполнении которых совершенные компанией операции могут быть квалифицированы как «передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд», и такая передача облагается НДС. Основных условий два, причем выполняться они должны одновременно.

Условие первое: имела место фактическая передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) между структурными подразделениями компании. Такой вывод следует, в частности, из писем МНС России от 21 января 2003 г. № 03-1-08/204/26-В088 и Минфина России от 16 июня 2005 г. № 03-04-11/132.

Условие второе: расходы на приобретение (изготовление) передаваемых товаров (работ, услуг) налогооблагаемую прибыль компании не уменьшают. Этот вывод следует непосредственно из формулировки, приведенной в подпункте 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ.Если хотя бы одно из этих условий не выполнено, НДС не начисляйте.

Tags: Восстановленный, ндс,

Foto:

Video: